Dezembro chegando significa uma coisa: o 13º salário 2025 está na porta. Portanto, para muitos brasileiros, esse é o mês que marca o encerramento do ano e, ao mesmo tempo, o começo de um novo ciclo financeiro. No entanto, aqui está a questão que ninguém quer enfrentar: quanto desse 13º salário de 2025 vai realmente ficar na sua conta? Além disso, surge a dúvida crucial: quando vai ser pago o 13º salário de 2025? Historicamente, as datas de depósito seguem um calendário específico, mas é fundamental estar atento aos comunicados oficiais. Da mesma forma, a atenção se volta para o 13º salário dos aposentados 2025. Para este grupo, a antecipação ou as datas de pagamento frequentemente geram expectativas. Em outras palavras, a pergunta “quando vai ser pago o 13º salário dos aposentados 2025” precisa ser respondida com planejamento financeiro.

Portanto, a resposta é mais complexa do que parece. Assim, o 13º salário 2025 não é tão “13º” quanto deveria ser — ele vem acompanhado de descontos, regras tributárias e, sim, muito imposto de renda. Logo, se você não entender como funciona essa tributação do 13º salário, pode perder oportunidades de economia fiscal que valem centenas, até milhares de reais.

Neste guia fiscal completo sobre o 13º salário 2025, você vai aprender como é calculado o 13º salário proporcional, quais descontos realmente incidem sobre o 13º salário, como declarar o 13º salário no IRPF 2025 e, principalmente, como usar esse dinheiro extra para reduzir seus impostos no próximo ano. Porque quando se trata de 13º salário e contabilidade pessoal, o planejamento é tudo.

Então, vamos começar do zero?

Tempo de leitura: 18 minutos

Como É Calculado o 13º Salário 2025?

A base legal do 13º salário está na Lei nº 4.090, de 13 de julho de 1962, que garante a todo empregado o direito ao abono natalino. O cálculo do 13º salário, porém, segue uma lógica bem específica que muita gente ainda confunde.

• Confira as regras oficiais no Tribunal Superior do Trabalho: Tribunal Superior do Trabalho (TST)

O Cálculo Padrão do 13º Salário

O 13º salário é calculado como 1/12 do salário para cada mês trabalhado. Ou seja, se você trabalhou todos os 12 meses do ano, o valor será equivalente a um salário completo. Portanto, a fórmula básica do 13º salário 2025 é:

13º Salário = (Salário Bruto × Meses Trabalhados) ÷ 12

Por exemplo, se seu salário mensal bruto é R$ 3.000,00 e você trabalhou os 12 meses de 2025:

13º Salário = (R$ 3.000,00 × 12) ÷ 12 = R$ 3.000,00

Simples até agora. Contudo, e se você não trabalhou o ano inteiro?

O Cálculo Proporcional do 13º Salário (Entrada ou Saída Durante o Ano)

Se você entrou em um emprego no meio do ano ou saiu antes de dezembro, o cálculo do 13º salário 2025 é ajustado proporcionalmente. Por exemplo, se você começou a trabalhar em julho (6 meses completos até dezembro):

13º Salário = (R$ 3.000,00 × 6) ÷ 12 = R$ 1.500,00

Aqui está um detalhe importante que afeta diretamente sua declaração de imposto de renda: o 13º salário é calculado sobre o salário bruto, não sobre o salário líquido que você efetivamente recebe. Portanto, descontos como vale-refeição, vale-transporte ou seguros não reduzem a base de cálculo do 13º salário 2025.

Adicionais e Gratificações no 13º Salário

Se você recebe adicionais noturno, de insalubridade, periculosidade ou penosidade, esses também entram na base de cálculo do 13º salário. Além disso, se você é vendedor e recebe comissão, a média das comissões dos últimos 12 meses também é considerada no 13º salário 2025.

Férias não usufruídas também entram no cálculo: ou seja, se você deixou dias de férias em aberto durante 2025, eles são somados ao 13º salário em forma de “férias indenizadas”.

Importante: Se você teve afastamento por doença ou licença durante o ano, esses períodos normalmente contam como meses trabalhados para fins de cálculo do 13º salário, mas isso depende da legislação específica (INSS, licença maternidade, etc.).

Quais Descontos Incidem Sobre o 13º Salário?

Aqui começa a magia fiscal (e, nem sempre é uma magia boa). Isso porque o 13º salário 2025 é pago em duas parcelas, e as regras de desconto mudam bastante entre elas. Consequentemente, essa é uma das confusões mais comuns que encontramos quando falamos sobre 13º salário.

Quando Vai Ser Pago o 13º Salário 2025: 1ª Parcela (Até 30 de Novembro)

A primeira parcela do 13º salário 2025 é paga de forma bem simples: sem descontos. Portanto, nenhum imposto de renda, nenhum INSS incide sobre ela.

Conforme a Lei nº 4.090/1962 e a legislação da Receita Federal:

• IRRF: Não incide (0%)
• INSS: Não incide (0%)
• FGTS: Incide (8%, conforme regra de FGTS normal)

Então, se seu 13º salário total é R$ 3.000,00, a primeira parcela será R$ 1.500,00 brutos, sem nenhum desconto de imposto. Apenas o FGTS é recolhido pela empresa.

Esta é a primeira oportunidade de planejamento: geralmente, você recebe essa parcela “limpa” de impostos, o que a torna extremamente interessante para investimentos de curto prazo antes do ano acabar.

Quando Vai Ser Pago o 13º Salário 2025: 2ª Parcela (Até 20 de Dezembro)

Aqui é onde os impostos aparecem e o governo cobra seu quinhão. E não é pouco. Assim, a segunda parcela do 13º salário 2025 é onde ocorrem as maiores tributações.

Descontos que incidem no 13º salário:

A segunda parcela do 13º salário 2025 funciona assim: você recebe R$ 1.500,00 (continuando nosso exemplo), mas antes disso, a empresa desconta:

1. INSS: De acordo com a tabela progressiva de 2025 (a mesma dos salários regulares)
2. IRRF: De acordo com a tabela do IRRF 2025 atualizada

Exemplo Prático do 13º Salário 2025:

Vamos simular o desconto em uma 2ª parcela de R$ 1.500,00 do 13º salário:

• Salário base (13º salário): R$ 1.500,00
• INSS (8% sobre valor bruto, conforme enquadramento): R$ 120,00
• Base para IRRF: R$ 1.380,00
• IRRF aplicável (7,5% de alíquota com dedução): R$ 0,00 (porque fica abaixo da faixa após dedução)
• Valor líquido recebido do 13º salário: R$ 1.380,00

Mas isso varia conforme sua faixa de renda. Se você ganha mais:

Exemplo com salário mais alto (2ª parcela de R$ 3.000,00 do 13º salário 2025):

• Salário base (13º salário): R$ 3.000,00
• INSS (11%): R$ 330,00
• Base para IRRF: R$ 2.670,00
• IRRF (15% com dedução de R$ 394,16): R$ 400,50 – R$ 394,16 = R$ 6,34
• Valor líquido recebido do 13º salário: R$ 2.663,66

Importante: Diferença Entre 1ª e 2ª Parcela do 13º Salário 2025

Essa é a confusão que mais prejudica pessoas quando falamos sobre 13º salário: muita gente acha que o 13º salário não sofre desconto nenhum. Isso é parcialmente verdade. Apenas a 1ª parcela é “limpa” de impostos. Entretanto, a 2ª parcela é tributada normalmente.

E há um detalhe técnico importante: o INSS incide sobre o valor bruto total do 13º salário (não apenas a 2ª parcela), mas é recolhido no mês de dezembro, junto com a segunda parcela.

13º Salário 2025 É Tributado no IRPF? Como Declarar?

Essa é talvez a pergunta mais importante para quem quer aproveitar bem o 13º salário 2025 em termos fiscais: afinal, o 13º salário entra na declaração de imposto de renda anual?

A resposta é: sim, completamente.

O 13º salário 2025 é um rendimento tributável e deve ser declarado integralmente na sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) 2026, referente ao ano-calendário 2025. Mas aqui está o grande aprendizado: o fato de você já ter tido desconto de IRRF na folha não significa que está “quitado” com o fisco.

Como o 13º Salário Aparece na Declaração

Na declaração anual de IRPF 2026 (referente a 2025), o 13º salário aparece:

• Na seção “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”
• Valor bruto: R$ 3.000,00 (todo o 13º salário do ano)
• IRRF retido: O valor efetivamente descontado na fonte
• Rendimento líquido: Valor bruto menos o IRRF

O Cálculo Anual do 13º Salário (Aqui Muda Tudo)

E agora vem o grande segredo que as pessoas esquecem: ocorre que, quando você faz a declaração anual, o imposto sobre o 13º salário é recalculado globalmente.

A tabela de IRRF 2025 para cálculo mensal é uma coisa. Mas na declaração anual de 2026, você usa a tabela anual (chamada “Incidência Anual”):

Essa tabela é significativamente mais vantajosa (base de isenção muito maior). Portanto, muitas vezes, o que foi tributado mensalmente volta para você na forma de restituição.

Exemplo de Restituição do 13º Salário:

Digamos que você ganhou R$ 30.000,00 bruto em 2025 (salários + 13º salário). Ao longo do ano, a empresa descontou R$ 4.500,00 de IRRF (cálculo mensal). Quando você faz a declaração anual:

• Renda tributável anual: R$ 30.000,00
• IRRF anual devido (tabela anual): R$ 1.200,00
• IRRF pago ao longo do ano: R$ 4.500,00
• Restituição: R$ 3.300,00 ✅

Essa diferença é exatamente por causa da tabela anual ser mais generosa. E aí está uma oportunidade de planejamento.

O Que Você Precisa Saber para Declarar o 13º Salário

1. O 13º salário é obrigatoriamente tributável — não existe forma legal de “esconder” o 13º salário
2. Use deduções legais para reduzir a base de cálculo do imposto
3. O desconto mensal pode gerar restituição na declaração anual
4. Erros na declaração do 13º salário são comuns e geram multas

• Entenda melhor sobre Imposto de Renda 2025: Imposto de Renda 2025: Declare sem Erros e com Tranquilidade
• Consulte a tabela oficial da Receita Federal: Receita Federal

Como Usar o 13º Salário para Reduzir Impostos

Agora chegamos ao ponto que interessa: como você pode transformar esse 13º salário em uma ferramenta de economia fiscal real.

A resposta é: estratégia de deduções e investimentos no IRPF.

Deduções que Você Pode Fazer com o 13º Salário

A Lei do Imposto de Renda permite que você abata certas despesas da sua renda tributável, reduzindo a base sobre a qual o imposto é calculado. Conforme a Receita Federal e a Lei nº 15.191/2025:

Deduções Permitidas em 2025 para o 13º Salário:

• INSS: Dedutível integralmente (tanto o INSS de empregado quanto de contribuinte individual)
• Previdência Privada (PGBL): Até 12% da renda tributável (restrição para quem não contribui ao INSS não existe mais em 2025)
• Dependentes: R$ 2.275,08 por dependente (máximo de 4)
• Educação: Até R$ 3.561,50 por pessoa (você e dependentes)
• Saúde: Sem limite de dedução (todas as despesas médicas, odontológicas, etc.)
• Pensão Alimentícia: Integralmente dedutível (desde que judicialmente homologada)

Estratégia 1: Previdência Privada (PGBL) para o 13º Salário

Essa é a mais forte. Se você recebeu um 13º salário de R$ 3.000,00 e quer reduzir impostos, uma estratégia é:

Abra uma conta em um PGBL e contribua até 12% de sua renda tributável anual.

Digamos que sua renda bruta anual (incluindo o 13º salário) foi R$ 40.000,00:

• 12% de R$ 40.000,00 = R$ 4.800,00
• Você contribui R$ 4.800,00 em um PGBL em dezembro/2025 (antes de fechar o ano-calendário)
• Renda tributável reduzida de R$ 40.000,00 para R$ 35.200,00
• Imposto economizado: Aproximadamente R$ 450 a R$ 900 (depende da alíquota)

O dinheiro está investido em renda fixa/variável, gerando rentabilidade, e você ainda reduz seu imposto de renda.

Estratégia 2: Investimentos em Renda Fixa (com olho na restituição)

Se você não tem outras deduções grandes, uma alternativa é:

1. Receba a 1ª parcela do 13º salário (sem desconto) – R$ 1.500,00
2. Invista em CDB/LCA/LCI de curto prazo (até 30-40 dias) — renda fixa isenta ou com alíquota mais baixa
3. Retire antes do vencimento para ter dinheiro em janeiro 2026
4. O ganho pode ser tributado em 2026 (se CDB) com alíquota reduzida
5. Recupere essa tributação na restituição de 2026 (por causa da tabela anual mais vantajosa)

Isso não é “fraude” — é simplesmente aproveitar a legislação a seu favor.

Estratégia 3: Redução de Imposto Via Educação com o 13º Salário

Se você tem filhos ou dependentes, dedique parte do 13º salário a despesas educacionais:

• Cursos profissionalizantes: deduzível até R$ 3.561,50
• Educação superior: deduzível até R$ 3.561,50 por dependente
• Recolha tudo com notas fiscais e CPF do dependente

Resultado: Menos imposto de renda na declaração 2026.

Melhores Opções de Investimento do 13º Salário 2025

Receber o 13º salário é ótimo. Investir bem o 13º salário 2025 é fundamental. A questão não é se você deve investir, mas como.

1. Tesouro Direto (Renda Fixa Segura) para o 13º Salário

O que é: Investimento direto em títulos da dívida pública brasileira.

Por que aplicar o 13º salário em Tesouro Direto:

• Risco mínimo (garantido pelo Tesouro)
• Liquidez diária
• Rentabilidade previsível
• Sem taxas administrativas adicionais

Opções em 2025 para o 13º salário:

• Tesouro Selic: Melhor para quem vai usar o 13º salário em curto prazo (1-6 meses)
• Tesouro IPCA+: Melhor para médio/longo prazo (protege da inflação o 13º salário)

Simulação: R$ 1.500,00 do 13º salário investidos em Tesouro Selic em dezembro 2025 rendem aproximadamente R$ 50-70 até abril 2026.

2. CDB e LCA/LCI (Renda Fixa com Benefício Fiscal) para o 13º Salário

O que é: Certificado de Depósito Bancário e Letras de Crédito (Agrícola e Imobiliário).

Por que aplicar o 13º salário em CDB/LCA/LCI:

• LCA/LCI são isentas de imposto de renda (para pessoa física)
• CDB oferece rentabilidade superior a Tesouro
• Prazos variados (30 dias a 24 meses)
• Resgate fácil do 13º salário

Simulação: R$ 1.500,00 do 13º salário em LCA com prazo de 90 dias rende aproximadamente R$ 60-90, sem imposto.

3. Ações e Fundos de Ações (Para Quem Tolera Risco) com 13º Salário

O que é: Investimento em empresas listadas na B3 ou em fundos que reúnem ações.

Por que aplicar o 13º salário em ações:

• Potencial de ganho maior (médio/longo prazo)
• Imposto de renda reduzido: 15% sobre ganhos (operação normal)
• Dividendos são isentos de IR para pessoa física
• Diversificação fácil via ETFs do 13º salário

Importante: Ações são mais voláteis. Não recomendamos colocar todo o 13º salário em ações. Máximo 30-40% da alocação.

4. Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs) para o 13º Salário

O que é: Fundos que investem em imóveis, shopping centers, galpões, etc.

Por que aplicar o 13º salário em FIIs:

• Rentabilidade geralmente entre 8-10% ao ano
• Distribuição mensal (bom fluxo de caixa do 13º salário)
• Imposto reduzido: 15% sobre ganhos de capital
• Dividendos isentos de IR

Simulação: R$ 1.500,00 do 13º salário em FIIs com rentabilidade de 8% ao ano = aproximadamente R$ 120/ano, com grande parte isenta.

5. Previdência Privada (PGBL ou VGBL) para o 13º Salário

O que é: Planos de aposentadoria privada que funcionam como investimentos de longo prazo.

Por que aplicar o 13º salário em Previdência Privada (especialmente):

• Deduções fiscais na declaração (até 12% da renda tributável para PGBL)
• Regime de tributação diferenciado
• Rentabilidade protegia da inflação
• Aporte mínimo baixo (compatível com 13º salário)

Exemplo: Aplicar R$ 3.000,00 do 13º salário em um PGBL com regime progressivo (alíquota reduz com tempo) e aproveitar dedução de R$ 3.000,00 na declaração = economia de R$ 450-600 em impostos.

Alocação Sugerida para o 13º Salário 2025 (Estratégia Equilibrada)

Se você quer equilibrar segurança, rentabilidade e economia fiscal com seu 13º salário:

Resultado estimado em 12 meses: Patrimônio de R$ 3.000,00 se torna R$ 3.250-3.500,00, com imposto minimizado.

• Aprenda como investir em Tesouro Direto: Planejamento de Aposentadoria 2025: Como Começar

Erros Comuns ao Gastar (e Investir) o 13º Salário

Muita gente não consegue aproveitar bem o 13º salário porque cai em armadilhas fiscais e financeiras. Aqui estão os principais erros ao lidar com o 13º salário:

Erro 1: Confundir 1ª e 2ª Parcela em Relação aos Descontos

O Erro: Achar que o 13º salário “não sofre desconto de imposto nenhum”.

A Realidade: Apenas a 1ª parcela não sofre IRRF. Portanto, a 2ª parcela sofre desconto de INSS e IRRF normalmente.

Como Evitar: Receba o contracheque da 2ª parcela e verifique se houve desconto. Se houve, anote o valor para a declaração de 2026.

Erro 2: Não Aproveitar Deduções na Declaração

O Erro: Fazer a declaração de IRPF apenas com os dados que recebeu do empregador, sem adicionar deduções.

A Realidade: Se você gastou com educação, saúde, previdência privada, essas despesas reduzem sua base tributável (e podem gerar restituição grande).

Como Evitar: Guarde todos os recibos de educação, saúde e previdência durante 2025. Posteriormente, na declaração 2026, insira esses valores na seção “Deduções”.

Erro 3: Gastar o 13º Salário em Dívidas de Curto Prazo

O Erro: Usar o 13º salário para pagar parcelas de viagem, eletrônicos, roupas do Black Friday.

A Realidade: Você perde a oportunidade de investimento e fica sem margem financeira para 2026.

Como Evitar: Separe 70% do 13º salário para investimento e 30% para “gastos livres”. Assim você aproveita e ainda guarda patrimônio.

Erro 4: Ignorar a Tabela Anual do IRPF

O Erro: Achar que o IRRF retido no mês é o “imposto final” sobre o 13º salário.

A Realidade: Na declaração anual, a tabela é diferente e geralmente mais vantajosa. Muita gente tem direito a restituição.

Como Evitar: Faça uma simulação da sua declaração de 2026 em setembro/2025 (antes ainda de pagar impostos). Veja se terá restituição.

Erro 5: Não Atualizar CPF de Dependentes

O Erro: Tentar declarar filhos ou dependentes sem CPF.

A Realidade: A Receita Federal rejeitará a declaração ou não permitirá a dedução.

Como Evitar: Toda criança nascida (até mesmo recém-nascidos) precisa de CPF para ser declarada como dependente. Faça o CPF antes de dezembro.

Erro 6: Misturar Investimento com Emergência

O Erro: Investir TODO o 13º salário e ficar sem dinheiro para emergências.

A Realidade: Vida acontece. Carro quebra, problemas de saúde surgem.

Como Evitar: Mantenha 30% em conta poupança/investimento super líquido (Tesouro Selic) e 70% em investimentos de médio/longo prazo.

• Leia nosso artigo completo sobre planejamento financeiro: A importância do planejamento financeiro pessoal

Planejamento Fiscal para 2026: O Que Fazer Agora

Receber o 13º salário 2025 é apenas o primeiro passo. O planejamento para 2026 começa agora, em dezembro de 2025.

Passo 1: Simule Sua Declaração (Antes de Gastar o 13º Salário)

Primeiro, acesse o Centro de Cálculos da Receita Federal (site da Receita) e, em seguida, simule sua declaração de 2026 com os dados de 2025 que você já tem. Isso te dirá:

• Se terá imposto a pagar
• Se terá direito a restituição
• Qual o melhor regime (desconto simplificado vs. deduções completas)

Passo 2: Organize Documentos Agora

Separe e organize:

• Recibos de educação (escola, cursos, universidade)
• Recibos médicos e odontológicos
• Comprovantes de previdência privada
• Extrato de INSS (se autônomo)
• Comprovantes de pensão alimentícia

Aplicar: 2025 termina em 31 de dezembro. Depois disso, é tarde demais para 2026.

Passo 3: Invista de Forma Disciplinada

Não espere janeiro. Invista o 13º salário em dezembro mesmo, antes que a “tentação de gastar” chegue. Investimento automático é melhor que autodisciplina.

Passo 4: Consulte um Contador Agora

Se você tem rendimento anual acima de R$ 28.467,20 ou tem dependentes, educação ou saúde com valores significativos, consulte um contador em dezembro de 2025.

Ele pode otimizar sua estratégia e economizar centenas de reais em impostos.

Conclusão: O 13º Salário 2025 Como Oportunidade Fiscal

O 13º salário 2025 não é apenas um “extra” que cai na sua conta em dezembro. Pelo contrário, é uma oportunidade de planejamento fiscal que a maioria desperdiça.

Recapitulando os pontos-chave sobre o 13º salário 2025:

✅ 1ª Parcela (Novembro): Sem desconto de IR — perfeita para investimento inicial
✅ 2ª Parcela (Dezembro): Com desconto de INSS e IRRF — consulte o contracheque
✅ Declaração Anual (2026): Use a tabela anual (mais vantajosa) para recalcular e potencialmente recuperar dinheiro
✅ Deduções: PGBL, educação, saúde e dependentes reduzem sua base tributável
✅ Investimento: Tesouro Direto, LCA/LCI e Previdência Privada oferecem retorno real
✅ Planejamento: Comece em dezembro de 2025 — não em janeiro de 2026

O 13º salário é sua chance anual de recuperar o controle da sua situação fiscal. Portanto, não o desperdice com gastos impulsivos. Além disso, invista, deduza e economize impostos.

E se você não tem certeza sobre como declarar seu 13º salário 2025 ou quer garantir que está aproveitando todas as deduções possíveis, a hora de agir é agora — antes que 2025 termine.

Seu patrimônio em 2026 agradecerá.

⚠️ AVISO IMPORTANTE – ISENÇÃO DE RESPONSABILIDADE

Este artigo é fornecido para fins educacionais e informativos. Contudo, as informações contidas aqui não constituem consultoria financeira, fiscal ou jurídica profissional.

Situações fiscais são complexas e individualizadas. Ademais, cada pessoa tem circunstâncias únicas que podem afetar como o 13º salário é tributado e declarado. Sendo assim, recomendamos fortemente que você consulte um profissional contábil qualificado ou advisor fiscal certificado antes de implementar qualquer estratégia mencionada neste artigo, especialmente se você tem:

• Múltiplas fontes de renda
• Dependentes
• Rendimentos de aluguel ou investimentos
• Situações especiais de emprego

A Contabilidade Financeira não se responsabiliza por decisões tomadas unicamente com base neste conteúdo, assim como por possíveis divergências com interpretações futuras da Receita Federal.

Quer garantir que está aproveitando 100% das deduções fiscais para 2026 e minimizando seus impostos com seu 13º salário? Portanto, confira todos os links de nosso site sobre 13º salário.